2023年度个人所得税汇算清缴数据显示，我国个人所得税制度的改革成效显著

中国经济报导：国家税务总局最新发布的2023年度个人所得税汇算清缴数据显示，我国个人所得税制度的改革成效显著。

在取得综合所得的人员中，超过七成的人员无需缴纳个人所得税，而在剩余的不到三成实际缴税人员中，60%以上的人员仅适用3%的最低档税率，缴税金额相对较少。

这一数据充分反映了我国个人所得税制度的公平性和有效性。

自2018年我国实施综合与分类相结合的个人所得税新税制以来，个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面发挥了积极作用。

国家税务总局近年来的个税申报数据显示，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但他们申报缴纳的个税却占到了全部个税的五成以上。

申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税更是占到了全部个税的九成以上，这一现象体现了我国个人所得税制度“中高收入者多缴税、低收入者少缴税或者不缴税”的基本取向。

国家税务总局税收科学研究所副所长李平在介绍个税缴纳情况时指出，以综合所得缴纳个税的情况来看，低收入群体在享受税改红利后基本无需缴税或只需缴纳少量税收，个人所得税款大部分是由中高收入群体贡献的。

这一现象充分体现了我国个人所得税制度在调节收入分配、促进社会公平方面的积极作用。

为何低收入群体基本无需缴纳个税？李平解释道，2018年，我国对个人所得税法进行了第七次修订，将基本减除费用标准从原来的每人每月3500元提高至5000元。

同时，设立了子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗6项专项附加扣除，2022年新增了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，2023年又提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项专项附加扣除标准。

李平以一个“上有老、下有小”的纳税人为例，说明了专项附加扣除的具体情况。如果这位纳税人有一个小孩，与妻子分摊享受子女教育专项附加扣除，即可扣除1000元/月；若他有一兄弟并与其分摊享受赡养老人专项附加扣除，即可再扣除1500元/月，两者合计将扣除2500元/月，也就是3万元/年。

如果纳税人有两孩，或是独生子女的，扣除金额更高。加上6万元/年的基本减除费用，再扣除“三险一金”（按年工资收入10万元计算，理论上可扣除1.5万元左右）等，个人综合所得年收入不超过10万元的，基本无需缴纳个税。

据数据显示，2023年提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准后，全国约6700万人享受到了该项政策红利，减税规模超过700亿元，人均减税超1000元。

其中，子女教育、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护减税分别约360亿元、290亿元和50亿元。这些扣除覆盖面广、额度高，大大降低了中低收入者的税收负担，为我国个人所得税制度的进一步完善和优化提供了有力支持。