国家税务总局发布《个人所得税综合所得汇算清缴 管理办法》

为深入贯彻落实党的二十届三中全会关于深化税收改革的决策部署，推进个人所得税综合所得汇算工作向常态化、规范化方向发展，国家税务总局于2月26日正式发布了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（以下简称《办法》）。这一重要文件的发布，标志着我国个人所得税管理迈入了一个新的阶段。

《办法》共分为六章三十七条，内容涵盖了总则、汇算清缴准备及有关事项填报、汇算清缴办理及服务、退（补）税、管理措施及法律责任、附则等各个方面。具体内容可通过登录税务总局官方网站进行查询，以便纳税人和社会各界全面了解和掌握。

据悉，《办法》在全面系统总结历次汇算清缴工作经验的基础上，充分吸纳了纳税人以及社会各界提出的意见和建议。其中，近几年实施效果明显、纳税人感受较好的举措，如汇算初期提供预约办理等服务，都得以以制度形式予以固化，进一步健全了相关涉税服务管理体系。

与以往每年在汇算期前制发的“管一年”的规范性文件不同，本次出台的《办法》调整为“管长远”的部门规章，这一转变不仅稳定了社会预期，更有利于汇算清缴工作的规范化、长效化开展。

法律效力位阶更高的《办法》的出台，使得各方在汇算清缴过程中的权利义务关系得以更为清晰界定，为相关涉税服务管理提供了更好的法律保障。例如，《办法》明确要求税务机关和工作人员应当依法为个人相关涉税信息保密，并详细列示了纳税人合法权益受到侵犯时的法律救济渠道。

记者在梳理《办法》时发现，其中进一步彰显了以纳税人为中心的服务理念，个税汇算办理流程更加省心便捷。例如，税务机关依托个税APP、网站提供申报表项目预填服务，帮助纳税人便捷办理汇算清缴；对于独立完成汇算清缴存在困难的特殊纳税人，税务机关可以为其提供个性化便民服务。

为了更好地落实《办法》，方便纳税人更深入地了解个税汇算工作，税务总局编制了《2024年度个人所得税综合所得汇算清缴问答》和《个人所得税综合所得汇算清缴提示案例》。其中，《问答》主要结合纳税人咨询的常见问题进行回答；《案例》则对近几年发现的纳税人错误或虚假填报案例进行总结归纳，告知纳税人汇算常见易犯的错误，提示纳税人规范填报、避免违规。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文指出，《办法》以部门规章形式明确汇算清缴具体规则，将以往实践中行之有效的举措以制度形式进行固化，进一步厘清征纳双方权责，保障了纳税人的合法权益，更好稳定了社会预期，标志着我国个人所得税综合与分类相结合的税制改革迈向了更加规范化、法治化的阶段。

税务总局所得税司有关负责人表示，下一步，税务部门将在优化个税APP各项功能的基础上，持续加强办税辅导，优化纳税服务，为纳税人提供更加精准、高效的服务体验，以实际行动践行“为民服务”的宗旨，为我国个人所得税管理的持续优化贡献力量。